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美國證券交易委員會(huì)新任主席保羅·阿特金斯已解除埃里卡·威廉姆斯的上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）主席職務(wù)。
這一決定突然結(jié)束了大力推行改革的任期，標(biāo)志著華盛頓市場(chǎng)監(jiān)管方式的明顯轉(zhuǎn)變。
威廉姆斯曾任美國證券交易委員會(huì) (證券交易委員會(huì)) 律師，也是美國上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì) (PCAOB) 首位黑人女性負(fù)責(zé)人。周二向工作人員確認(rèn)阿特金斯已要求她辭職。她的最后一天任期是7月22日。她的離職不僅僅是領(lǐng)導(dǎo)層的變動(dòng)，它標(biāo)志著建立在對(duì)審計(jì)行業(yè)更嚴(yán)格審查基礎(chǔ)上的監(jiān)管時(shí)代的倒退。
威廉姆斯在告別辭中直言不諱。她為推動(dòng)提高審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的努力進(jìn)行了辯護(hù)，并強(qiáng)調(diào)，在經(jīng)濟(jì)不確定性和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)居高不下的情況下，削弱美國上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)（PCAOB）的權(quán)威將使投資者更加脆弱。
她告訴員工：“由于經(jīng)濟(jì)高度不確定性導(dǎo)致欺詐風(fēng)險(xiǎn)增加，PCAOB 的使命一如既往地重要。至關(guān)重要的是，PCAOB 的專業(yè)員工必須繼續(xù)獲得授權(quán)，才能開展工作，確保美國投資者受到保護(hù)?！?/p>
提高標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)
2022 年，威廉姆斯執(zhí)掌美國上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì) (PCAOB) 時(shí)，她倡導(dǎo)新的、更廣泛的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化了該機(jī)構(gòu)的檢查流程，并對(duì)不當(dāng)行為公司處以創(chuàng)紀(jì)錄的罰款。
隨著緊張局勢(shì)加劇，業(yè)界呼聲越來越高，要求美國上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）回歸他們認(rèn)為更加平衡、“協(xié)作”的方式。
這種阻力很快就傳到了國會(huì)山。幾位共和黨議員發(fā)起了將 PCAOB 納入SEC這實(shí)質(zhì)上破壞了美國國會(huì)在 2002 年安然和世通丑聞動(dòng)搖公眾對(duì)金融市場(chǎng)的信心后所創(chuàng)建的獨(dú)立監(jiān)管機(jī)構(gòu)。
雖然這些提議沒有被納入龐大的金融“大而美麗的法案”中，但它們?yōu)槟壳耙堰_(dá)到頂峰的政治壓力奠定了基礎(chǔ)。
阿特金斯掌舵，手里拿著刀
阿特金斯于今年4月宣誓就任美國證券交易委員會(huì)（SEC）主席，他是金融監(jiān)管領(lǐng)域的知名人物。他堅(jiān)定倡導(dǎo)有限政府監(jiān)管和自由市場(chǎng)，并迅速按照特朗普的形象重塑了SEC。
自上任以來，他撤銷了拜登時(shí)代美國證券交易委員會(huì)主席提出的一系列規(guī)則加里·根斯勒針對(duì)從氣候相關(guān)信息披露到私募股權(quán)透明度等各個(gè)方面。
威廉姆斯的罷免符合一種模式。她是繼特朗普的杰伊·克萊頓和拜登的加里·根斯勒?qǐng)?zhí)政期間，連續(xù)第三位被SEC新領(lǐng)導(dǎo)人罷免的PCAOB主席。這一傳統(tǒng)反映出PCAOB的方向如今與政治的鐘擺有多么緊密的聯(lián)系。
盡管阿特金斯尚未公開解釋他的決定，但他最近的言論提供了一些線索。他建議他認(rèn)為，SEC 有能力承擔(dān) PCAOB 的職責(zé)，盡管他指出，SEC 需要更多資源才能做到這一點(diǎn)。
這一言論引起了審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的關(guān)注，他們擔(dān)心將 PCAOB 并入 SEC 會(huì)削弱其獨(dú)立性并削弱執(zhí)法力度。
PCAOB 下一步計(jì)劃是什么？
盡管從法律角度來看，該委員會(huì)仍然完好無損，但威廉姆斯的離職再次引發(fā)了透明度倡導(dǎo)者的擔(dān)憂，他們擔(dān)心該委員會(huì)作為真正獨(dú)立監(jiān)督機(jī)構(gòu)的日子屈指可數(shù)。
即便如此，該機(jī)構(gòu)并非沒有支持。威廉姆斯的任期得到了投資者團(tuán)體、國際監(jiān)管機(jī)構(gòu)和學(xué)者的大力支持，他們認(rèn)為該委員會(huì)是抵御公司審計(jì)薄弱的關(guān)鍵防線。
威廉姆斯在最后致辭中感謝了那些在她所說的“反對(duì)浪潮”中依然支持PCAOB的人們?！疤岣邔徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)從來都不是一件容易的事，”她寫道，“但市場(chǎng)誠信的利害關(guān)系要求我們毫不猶豫地提高標(biāo)準(zhǔn)?！?/p>
與此同時(shí)，正式廢除美國上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)（PCAOB）的努力繼續(xù)遭遇阻礙。上個(gè)月，參議院議員裁定共和黨提出的通過預(yù)算調(diào)節(jié)廢除該委員會(huì)的提議違反了程序規(guī)則，至少在短期內(nèi)，這對(duì)他們成功的機(jī)會(huì)是一個(gè)打擊。
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